Как налоговая реформа изменит жизнь в Литве?

Правительство Литвы одобрило налоговый пакет, предложенный Министерством финансов, который включает изменения в налогообложении недвижимости, доходов физических лиц и прибыли, а также введение новых страховых налогов и налогa «на сахар», сообщает ru.delfi.lt.

Министерство зарегистрировало последние предложения на минувшей неделе, приняв во внимание более 200 комментариев, полученных от партнёров и заинтересованных деловых и профессиональных групп.

11 мая Минфин представил правительству обновлённый проект налоговой реформы, о чём сообщил «Обзор» в прошлом номере.

В принятом на заседании правительства 14 мая проекте изменена лишь предлагаемая модель налога на недвижимость, которая до сих пор вызывает наибольшие разногласия в обществе и среди партнёров по коалиции.

В этом номере «Обзор» подробно рассказывает, что включено в налоговый пакет, который должен быть представлен Сейму на этой неделе, каково будет общее фискальное воздействие, а также какая часть доходов будет направлена ​​на национальную оборону.

Налогообложение первого жилья

Последние предложения предусматривают изменения в налогообложении первого жилья. Муниципалитеты смогут по своему усмотрению устанавливать порог стоимости недвижимости, сверх которого жильё будет облагаться налогом, а также налоговые ставки в диапазоне от 0,1% до 1%.

Ставка будет установлена ​​на основе стоимости жилья, определённой Центром регистров – ранее оценка недвижимости проводилась каждые 5 лет, теперь правительство предлагает делать это каждые 3 года.

Изменения также предполагают, что муниципалитеты смогут полностью освободить жителей от налога за счёт своего бюджета, если, например, они установят порог, значительно превышающий средний для недвижимости в муниципалитете.

Законопроект предусматривает, что муниципалитеты смогут устанавливать порог для налога на недвижимость в диапазоне от 20 000 до 80 000 евро (40 000 и 160 000 для совладельцев соответственно).

В то же время оставшаяся некоммерческая недвижимость не будет облагаться налогом до стоимости в 20 000 евро, а свыше этой суммы будут применяться ставки в том же диапазоне, что и для основного жилья.

Ставка в размере 0,1% будет применяться к суммарной стоимости такой недвижимости

от 20 000 до 200 000 евро, 0,2% – от 200 000 до 400 000 евро, 0,5% –

от 400 000 до 600 000 евро и 1% – свыше 600 000 евро.

Правда, этот налог будет действовать для всего неосновного жилья до 2030 года.

Ранее министр финансов Римантас Шаджюс заявлял, что министерство установит предохранители, которые не позволят муниципальным советам, например, повышать порог для налога на недвижимость перед выборами.

В окончательном варианте предлагается защититься от этого, направив все доходы от налогообложения первого жилья в муниципальные бюджеты, а от остальной некоммерческой недвижимости – на оборону, они составят 13,7 млн ​​евро.

Продолжает действовать налоговая льгота в размере 50% для первого жилья стоимостью

до 450 000 евро, а также льгота в размере 75% для жителей, воспитывающих троих и более детей или ребёнка с ограниченными возможностями.

Коммерческую недвижимость предлагается облагать налогом так же, как и прежде, но также установить дополнительную ставку в размере 0,2% – доход от неё будет направлен на оборону и, по оценкам, составит 60,5 млн евро.

К заброшенной или запущенной недвижимости будет применяться ставка налога в размере 4%, а доходы будут направляться в муниципальные бюджеты.

После прекращения сельскохозяйственной деятельности используемая в ней недвижимость будет освобождена от налогообложения в течение 5 лет.

Если налог на недвижимость составляет до 5 евро в год, то его не нужно будет платить.

Изменения ставок подоходного налога с населения

К совокупному доходу физических лиц Министерство финансов предлагает применять три ставки подоходного налога с населения (ПНН) - от 20 до 32%. Ранее предлагалась четвёртая ставка в размере 36% для самых высоких доходов, но после консультаций от неё отказались.

Средний годовой доход, составляющий до 36 средних заработных плат (СЗП) будет облагаться налогом по ставке 20%, от 36 до 60 годовых СЗП – 25%, а от 60 СЗП – по ставке 32%.

Прогнозируется, что в следующем году 36 средних зарплат будут равны 82 900 евро, 60 средних зарплат – более 138 200 евро.

Ставка в 15% будет применяться к прочим доходам – дивидендам, пособиям по болезни, материнским и отцовским пособиям, пособиям по уходу за ребёнком, выплатам от продажи акций, удерживаемых в течение 10 лет, а также выплатам по страхованию жизни и пенсионным накоплениям – независимо от их размера.

Самые низкие доходы до 12 средних зарплат в год (в следующем году – более 27 600 евро) будут облагаться налогом по ставке 15%.

Льгота по дополнительному медицинскому страхованию, предоставляемому сотрудникам компании, также сохраняется, но для взносов, не превышающих 350 евро.

Изменения, связанные с индивидуальной деятельностью

Предлагается включить доходы от индивидуальной деятельности в общее прогрессивное налого­обложение. Правда, при этом для этой деятельности будет сохранён более низкий режим подоходного налога, а эффективная ставка налога для более высоких доходов будет увеличиваться постепенно.

Например, налоговый кредит в размере 15% будет применяться к годовому налогооблагаемому доходу до 20 000 евро, тем самым сохраняя нижний предел эффективной ставки подоходного налога с населения в размере 5%.

Эта ставка достигнет 15% для налогооблагаемого годового дохода до 35 000 евро, 20% – для 42 500 евро, и для обоих будет установлен ​​уменьшающийся налоговый кредит. Таким образом, сохраняется текущая налоговая нагрузка для доходов от индивидуальной деятельности, не превышающих 35 тыс. евро.

Если годовой доход от индивидуальной деятельности составляет до 42,5 тыс. евро, применяется ставка 20%. Выше этой суммы будут применяться вышеупомянутые прогрессивные ставки в диапазоне от 20 до 32%.

Предполагается, что все изменения, связанные с налогообложением доходов жителей, принесут в следующем году 5,7 млн ​​евро дохода, а в 2027 году – 217 млн евро (столь большая разница определена с учётом периодов декларирования доходов физических лиц).

Налог на прибыль

Как и предлагалось ранее, налог на прибыль будет повышен на 1% – для крупных компаний он составит 17%, льготная ставка составит 7%.

Также предусмотрены льготы – период, в течение которого будет применяться нулевая ставка налога на прибыль новых созданных малых предприятий, будет продлён с 1 до 2 лет.

Также будет применяться принцип мгновенной амортизации – стоимость приобретения долгосрочных активов может быть вычтена сразу, без применения требований по амортизации.

Предлагается разрешить компаниям вычитать стипендии для студентов, которые будут получать высшее образование в области естественных наук, технологий, инженерии или математики, а также для исследователей, ведущих научно-исследователь­скую и опытно-конструкторскую деятельность.

По оценкам, изменения в налоге на прибыль принесут 47,3 млн евро дохода в следующем году и 45,2 млн евро в 2027 году.

Акциз на сладкие напитки и новый страховой налог

Предлагается ввести новый налог «на сахар» на сладкие напитки.

Он будет применяться к безалкогольным подслащённым напиткам, содержащим более 2,5 грамма добавленного сахара на 100 мл напитка, а также к концентратам, используемым для приготовления таких напитков.

Тарифы будут установлены в диапазоне от 7,4 до 105 евро за 100 литров напитка.

Тариф 7,4 евро – при содержании сахара менее 8 граммов или для напитков, содержащих подсластители, 21 евро – при содержании сахара более 8 граммов, а для концентратов напитков – 4,3 евро за килограмм (т. е. 105 евро за 100 литров напитка).

Предполагается, что в случае принятия изменений цена 1 литра напитка в зависимости от содержания сахара увеличится на 0,09-0,25 евро, 1 литра концентрата – на 1,27 евро, а 100 граммов концентрата – на 0,52 евро.

Новый 10-процентный налог будет применяться ко всем страховым взносам, включая страхование жизни и взносы жителей за обязательное страхование транспортных средств.

Плательщиками этого налога будут 14 страховых компаний, зарегистрированных в Литве, а также страховщики, работающие без регистрации.

Предполагается, что налог на сахар принесёт в 2027 году доход в размере 25 млн евро, а на страхование – 110 млн евро.

Льготы по НДС

Предлагается отменить льготу по налогу на добавленную стоимость (НДС) на отопление, горячее водоснабжение и дрова – он составит 21%, а не 9%, как раньше.

Одновременно предлагается увеличить льготную ставку НДС на услуги по размещению, перевозке пассажиров, посещению учреждений и мероприятий культуры и искусства – с 9 до 12%.

При этом предлагается снизить льготную ставку НДС, применяемую к книгам и непериодическим информационным изданиям, с 9 до 5%.

Предполагается, что эти изменения через два года принесут 80,5 млн евро дохода.

Какие доходы будут направлены на финансирование обороны

В Государственный фонд обороны предлагается направлять доходы от страхового налога (так называемый взнос безопасности) и налога на сладкие напитки. Доходы взноса безопасности составят 82,5 и 110 млн евро в 2026 и 2027 годах соответственно, а поступления от налога на сахар составят 22,9 и 169,8 млн евро.

Кроме того, на национальную оборону будет направлено на 1% больше доходов от налога на прибыль – дополнительные поступления составят 47,3 и 134,5 млн евро соответственно.

Также на оборону предлагается направить 2% всех поступлений от подоходного налога с населения – это составит 153,1 и 134,5 млн евро соответственно.

Как уже упоминалось, доходы от дополнительного налога на коммерческую недвижимость в размере 0,2% и налогообложения неосновной жилой недвижимости (39,9 и 74,2 млн евро) будут переведены из налога на недвижимость в Фонд обороны.

По расчётам Минфина, в следующем году дополнительные доходы от всех налоговых изменений составят 278,8 млн евро (изменение на 0,3% валового внутреннего продукта), а в 2027 году – 551,9 млн евро (изменение на 0,6% ВВП).

В следующем году на оборону будет собрано дополнительно 345,7 млн ​​евро, а в 2027 году – 513,5 млн евро.

В случае одобрения Сеймом новые налоги вступят в силу с января 2026 года.