Миллионы в дремучем лесу

Всякая налоговая реформа – это лес дремучий. По крайней мере, для простого налогоплательщика. Но только до той поры, пока какие-то налоговые нововведения не коснутся его лично.

На прошлой неделе Министерство финансов Литвы представило основные положения предстоящей налоговой трансформации. Некоторые СМИ, к слову, тут же заметили по этому поводу, что Минфин сделал это уже после выборов, поскольку некоторые предложения правительства вряд ли понравятся всем.

А перед выборами это, как известно, чревато…

Но обо всём по порядку.

Итак, обратимся непосредственно к предложениям Минфина. Информагентство BNS для пущей доступности выделило 10 важнейших изменений.

Индивидуальная деятельность. Её предлагается облагать подоходным налогом физических лиц по ставке 20% с постепенным повышением: в 2024 году она останется неизменной, в 2025 году увеличится с 15 нынешних процентов до 17%, а в 2026 году - до 20%. То есть платить в казну придётся больше.

Дополнительный подоходный налог для жителей. Со следующего года предлагается облагать совокупный годовой доход жителей от 60 до 120 средних зарплат (в настоящее время около 101-201 тысяч евро) не только по основной ставке 20%, но и по дополнительной налоговой ставке 5%, а также дополнительным налогом 7% для доходов свыше 120 средних зарплат. Это можно понять только как призыв к наиболее зажиточным слоям населения Литвы делиться. Ну, не сразу с бедными, а сначала с госказной.

Патенты на ведение бизнеса. Предлагается более чем наполовину уменьшить порог годового дохода - с 45 тыс. до 20 тыс. евро - для тех, у кого патент на ведение бизнеса, и обязать тех, кто зарабатывает более 20 тыс. евро, регистрировать индивидуальную деятельность. В настоящее время 84% населения, работающие с патентом, получают до 20  тыс. евро в год. У кого-то наверняка после этого средств, остающихся в собственном кармане, станет меньше, чем было до этого.

Взносы в Фонд социального страхования («Содра»). Предлагается, чтобы с 2024 года все самозанятые работники платили одинаковые взносы в «Содру», рассчитанные на 90% их налогооблагаемого дохода, тогда как сейчас они выплачиваются от 50%-100% доходов. Потолок «Содры» - максимальная сумма, с которой уплачиваются взносы - составит 60 средних зарплат (около 101 тыс. евро) вместо нынешних 43 средних зарплат (64,7 тыс. евро). Самозанятые работники, фермеры и члены домохозяйств также будут платить взносы на страхование от безработицы в размере 1,31%.

Плательщики НДС. Порог годового дохода для предприятий, которые должны зарегистрироваться для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), предлагается увеличить с 45 тысяч евро до 55 тысяч. Изменение вступит в силу уже со следующего года.

Аванс налога на прибыль. Предлагается применять авансовую уплату налога на прибыль с 2024 года для компаний с годовым доходом до 500 тысяч евро. В настоящее время порог составляет 300 тысяч евро.

Льгота налога на прибыль. Для компаний с годовым доходом до 300 тысяч евро и льготной ставкой налога на прибыль в размере 5% предлагается отменить условие, что данная ставка применяется, если в компании работает до 10 сотрудников (надо полагать, что одиннадцатый работник не «съест» эту льготу). Новый режим вступит в силу в следующем году.

Учёт долгосрочных активов. Ускоренную амортизацию долгосрочных активов, которая в настоящее время применяется к компаниям с числом сотрудников до 10 человек и годовым оборотом до 150 тысяч евро, предлагается распространить на предприятия с годовым оборотом до 300 тысяч евро, а требование о количестве сотрудников отменить. Думается, что и эта мера позволит вздохнуть чуть спокойнее ряду предприятий.

Подарки. Со следующего года предлагается облагать налогом подарки от родственников: от супругов, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков - превышающие 300 тысяч евро, от братьев и сестёр - превышающие 150 тысяч евро в год. В настоящее время такие подарки не облагаются налогом, независимо от их стоимости. Обычно подарки облагаются налогом по ставке 15%.

Можно было бы подумать, что таким образом рубятся возможные коррупционные корни, если бы это касалось политиков и чиновников, но платить придётся всем. Получается, что просто нужно больше средств в бюджет?

Взносы в пенсионные фонды и фонды страхования жизни. Предлагается разрешить вычитать из налогооблагаемого дохода физических лиц только взносы в пенсионные фонды второй ступени (может, вам не нравится модель второй ступени? А должна нравиться!). Взносы в пенсионные фонды третьей ступени и на инвестиционное страхование жизни в настоящее время также подлежат вычету. 

Все эти изменения дадут бюджету прибавку в 447 млн евро уже в 2026 году, но окончательная сумма будет зависеть от решения парламента.

Впрочем, честный Минфин признаётся, что ему самому не всё нравится в собственных предложениях, например, если будут приняты решения об увеличении не облагаемого налогами размера доходов. Инициаторы налоговых изменений, вроде бы, очень переживают за бизнес, на который негативное влияние наверняка окажет увеличение планки не облагаемого налогами размера доходов и сохранение некоторых льгот.

Правда, некоторых жителей Литвы, услышавших о данных переживаниях Минфина, всё же терзают смутные сомнения: может, всё-таки Минфин волнуется из-за того, что льготы и повышение планки не дадут дополнительному 271 млн евро попасть в виде налогов в госбюджет?

Странно, что в десятку наиболее важных направлений предстоящей налоговой реформы не попали изменения на ниве недвижимости. Не так уж часто критикующий нынешнюю правящую коалицию портал Delfi.lt, например, опубликовал статью под заголовком «Эксперты о налоге на недвижимость: больше всех заплатят вильнюсцы, богатым новый порядок на руку».

Минфин предлагает перейти к традиционному налогу на недвижимость за каждый отдельный объект, а не за их совокупность. На жильё, в котором живёт его владелец, будет распространяться льготный тариф, в итоге, по прикидкам Минфина, половина жителей Литвы не будет платить налог на недвижимость, а средняя сумма налога будет 14 евро в год.

Тарифы налога на недвижимость, как уже ранее рассказывал «Обзор», будут связаны с медианой стоимости (цена из середины списка) недвижимости в конкретном муниципалитете: если цена не больше медианы – 0%; от 1 до 2 медиан – 0,06%; больше 2 – 0,1%. Тарифы на остальное жильё будут устанавливать муниципалитеты (0,1–1%).

В Вильнюсе медиана сейчас составляет 60 100 евро, в Каунасе - 40 700 евро, в Клайпеде – 47 400 евро.

Цель откорректированного налога (налог на недвижимость существует и сейчас) – охладить рынок, ведь только в Вильнюсе за последние два года недвижимость подорожала на 50%.

«Практика показывает, что налог на недвижимость имеет определённый психологический эффект: даже если человек платит немного, то он подумает, а нужно ли ему это имущество», – сказала министр финансов Гинтаре Скайсте.

А вот аналитик Арнольдас Антанавичюс видит всё это несколько иначе: «Думаю, неправильно говорить, что половина владельцев недвижимости не будет платить налог. Большую часть налога заплатят вильнюсцы и те, у кого в Вильнюсе есть недвижимость». Директор компании Taxlink Юстинас Басаликас добавляет: «Если жильё стоит 600 000 евро, то его владельцы сейчас платят 5000 евро, а после принятия поправок будут платить за него всего 500 евро».

А в заключение ещё пару упоминаний о реакции литовских СМИ на налоговые предложения Минфина: портал Lrytas.lt отозвался на них несколькими публикациями, в том числе и с таким заголовком: «Бросило в дрожь тех, кто занимается индивидуальной деятельностью: «Крупные бизнесмены молодцы, прекрасно поработали, десять баллов». Газета же «Vakaro žinios» опубликовала статью под заголовком «Бедняки и дальше будут беднеть, а богачи – богатеть».

И это мы ещё не дошли и до середины дремучего налогового леса. Что же нас ждёт там, впереди?