Покупаете или продаёте?

Случаи, когда может раздаться неприятный звонок из налоговой инспекции, а на вашем счёте останется меньше денег.

В Литве ежемесячно регистрируются тысячи подержанных и новых транспортных средств или объектов недвижимого имущества (НИ). Однако не все жители страны помнят о необходимости исполнить обязанность по уплате налогов, размер которых может быть разным. Правда, некоторые люди, чтобы уйти от уплаты налогов, прибегают и к разным уловкам.

Представитель Государственной налоговой инспекции (ГНИ) разъясняет, какие налоги должен платить каждый продавец, и какие налоговые обязанности должны выполнять продавцы автомобиля или дома, сообщает портал tv3.lt.

Просят снизить цену

Как рассказывает директор Юридического департамента ГНИ Раса Вирвилене, продавец транспортного средства иногда просит покупателя указать более низкую цену покупки, чем фактически уплаченная.

По словам специалиста, впоследствии, когда транспортное средство уже будет продаваться другому покупателю, у такого человека может возникнуть обязанность уплатить дополнительный налог.

«Если с момента покупки автомобиля прошло менее 3 лет, более высокая цена продажи может повлечь за собой обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). По этой причине при оформлении документов на продажу автомобиля мы призываем жителей честно указывать покупную цену автомобиля», – говорит представитель ГНИ.

Кроме того, по её словам, до сих пор бывают случаи, когда автодилеры просят не только указать меньшую стоимость автомобиля, но и пытаются сделать договор купли-продажи иностранным.

«Жители, сами того не подозревая, могут способствовать фальсификации документов и стать участниками схемы ухода от налогов. Подписывая такой договор, житель помогает продавцу скрывать свои доходы. В документе указано, что продавец автомобиля – иностранец, данные о его перекупщике ни в каких документах не зафиксированы, а настоящий продавец просто скрывает доход, полученный от продажи автомобиля, и не платит причитающиеся налоги», – говорит она. По этой причине покупатель, подписывающий подложный договор, также лишается всех гарантий со стороны продавца, поскольку у него нет никаких доказательств того, что автомобиль приобретён у гражданина Литвы.

Вот какие налоги нужно заплатить

Р. Вирвилене говорит, что при продаже автомобиля или дома необходимо учитывать, что впоследствии может быть начислен дополнительный налог.

«Автомобиль, находящийся в собственности 3 года и более, не облагается налогом. Подать декларацию доходов и уплатить налог нужно в том случае, если с момента покупки до продажи транспортного средства не прошло трёх лет. 15 процентов подоходного налога взимается с разницы между ценой продажи автомобиля и ценой его покупки», – пояснила представитель ГНИ.

Например, если вы купили машину за 1,5 тыс. евро и менее чем через три года продаёте её за 2 тысячи, вам придётся заплатить государству подоходный налог по 15-процентному тарифу, то есть 75 евро с заработанных 500.

«Доход, полученный от продажи автомобиля, полагается включить в годовую декларацию доходов и с образовавшейся разницы между ценами продажи и приобретения (включая уплаченные обязательные платежи) заплатить подоходный налог по 15-процентному тарифу», – разъясняет Р.Вирвилене.

Представитель ГНИ отмечает, что обязанность заплатить налог за проданный объект недвижимого имущества (НИ), например, жилой дом или квартиру, несколько иная. В таком случае она появляется только, если при продаже объекта НИ вы зарабатываете дополнительные деньги или этот объект находился у вас в собственности менее 10 лет. Правда, тариф налога как при продаже автомобиля, так и жилого помещения одинаковый – 15 процентов.

ГНИ также называет основные критерии применения льгот НДФЛ при продаже жилья:

● 10-летний срок. Если вы продаёте жилище, которым владели более 10 лет, НДФЛ платить не нужно.

● В течение 2 лет декларированное место жительства. Если в течение 2 лет до продажи жилья вы декларировали в нём своё место жительства, НДФЛ платить также не нужно.

● Приобретение нового жилья в течение 1 года. Если место жительства в квартире или доме вы декларировали менее двух лет, но в течение одного года после их продажи приобретаете новое жильё и декларируете в нём своё место жительства, НДФЛ не платится.

Не избежать налогов и при покупке нового автомобиля

Представитель ГНИ напоминает и о другой налоговой обязанности – необходимости заплатить, если покупается новый автомобиль.

Представитель по печати «Регитры» Юстина Казрагите говорит, что автомобиль считается новым, если его пробег составляет не более 6 тысяч километров.

«Новым транспортным средством считается то, которое не было зарегистрировано ранее, или после первой регистрации которого прошло не более 6 месяцев. Определение нового транспортного средства также можно найти в законе «О налоге на добавленную стоимость» – это транспортное средство, предназначенное для перевозки пассажиров и (или) грузов, рабочий объём цилиндров двигателя которого превышает 48 куб. см или мощность двигателя составляет более 7,2 киловатта, представленное по прошествии не более 6 месяцев с начала эксплуатации, либо прошедшее не более 6000 км», – поясняет Ю.Казрагите.

Представитель «Регитры» отмечает, что при регистрации новых и подержанных транспортных средств требования по прохождению обязательного технического осмотра также различаются. В случае, если транспортное средство новое, проходить обязательный техосмотр и представлять подтверждение этого факта не требуется, за исключением автомобилей штучного производства. А срок и периодичность первого обязательного технического осмотра определяются согласно утверждённому министром транспорта Описанию порядка проведения обязательного технического осмотра транспортных средств.

ГНИ называет критерии, от которых зависит налогообложение автомобилей, приобретаемых в странах ЕС:

● у какого лица (физического или юридического) приобретается автомобиль в государстве ЕС;

● применяет ли продавец из государства ЕС специальную схему обложения НДС подержанных автомобилей и рассчитывает НДС с маржи;

● автомобиль новый или подержанный;

● какое лицо (подлежащее или не подлежащее налогообложению) приобретает автомобили;

● является ли приобретающее автомобили лицо плательщиком НДС.

Однако применяются и некоторые исключения:

● если подержанный автомобиль приобретает физическое лицо, не являющееся плательщиком НДС и не осуществляющее экономической деятельности, то после доставки автомобиля в Литву платить НДС не нужно;

● если продавец подержанных автомобилей в государстве ЕС является плательщиком НДС, применяющим специальную схему обложения НДС, то покупателю платить НДС не нужно;

● если продавец подержанных автомобилей является плательщиком НДС страны ЕС, не применяющим специальную схему налогообложения НДС, а подержанные автомобили приобретаются литовским плательщиком НДС (в том числе теми лицами, которые зарегистрированы как плательщики НДС при приобретении), то такое приобретение является объектом НДС, и покупатель обязан рассчитать НДС с налогооблагаемой стоимости автомобилей по стандартной ставке НДС;

● если подержанные автомобили приобретает подлежащее налогообложению осуществляющее экономическую деятельность лицо, не зарегистрированное в Литве в качестве плательщика НДС (например, небольшое предприятие, физическое лицо, имеющее свидетельство о предпринимательской деятельности и др.), не подлежащее налого­обложению юридическое лицо (например, бюджетное учреждение, выполняющее только установленные для него функции и т. п.), то рассчитывать НДС при продаже приобретённых подержанных автомобилей не нужно;

● если стоимость приобретённых в течение календарного года одного или нескольких автомобилей (за исключением новых транспортных средств и облагаемых акцизами товаров) превышает 14 тыс. евро, в таком случае при продаже подержанных автомобилей должен рассчитываться НДС.

«Приобретение новых транспортных средств из другого государства ЕС всегда является объектом НДС в Литве, независимо от того, кто их покупает: физическое или юридическое, осуществляющее или не осуществляющее экономическую деятельность лицо», – говорит Р.Вирвилене.

Если вы покупаете автомобиль у частного продавца в другой стране ЕС, вам нужно будет заплатить НДС только в той стране, где вы будете регистрировать автомобиль. Правда, если автомобиль куплен в третьих странах, например, доставляется морем из Америки после покупки на аукционе, то уплачиваются НДС при импорте и таможенные пошлины.

По данным ГНИ на середину марта 2023 г., около 10 тысяч лиц не подали декларации о доходах за прошлый год, хотя обязаны это сделать, поскольку выгодно продали транспортное средство.

В 2022 г. около 10 тысяч лиц, которые продали недостаточно долго находившееся в собственности транспортное средство дороже, чем приобрели, своевременно не представили декларации за 2021 г.

Сумма причитающегося с них подоходного налога составила 1,3 млн евро.

Человека, не выполняющего обязанности по уплате налогов, ГНИ может оштрафовать или начислить ему пеню.

ГНИ напоминает, что в случае продажи как автомобиля, так и объекта НИ, годовую декларацию подоходного налога нужно представить и уплатить этот налог до 2 мая следующего года.

О различных замеченных случаях нарушения налогового законодательства можно сообщить по телефону доверия 1882, а также с помощью заполнения электронной анкеты на сайте ГНИ или мобильного приложения «Pranešk» («Сообщи»).