Дорог не подарок, а внимание... налоговиков

На день рождения, свадьбу или крестины вы получили в качестве подарка деньги в конвертах? Значит, вы должны знать, как к этому отнесётся Налоговая инспекция.

Многие люди знают, что если они получают крупную сумму денег, автомобиль, дом или любой другой подарок, например, от друга, то они должны задекларировать его и заплатить с него налог.

И всё же возникает вопрос, что делать с более мелкими подарками, полученными от разных людей во время праздников, если они составляют значительную сумму денег. Специалисты в области налогообложения пояснили, в каких случаях такие подарки необходимо задекларировать и заплатить за них, а также, как проверяется выполнение этой обязанности, а портал tv3.lt пересказал их разъяснения.

Кстати, Государственная налоговая инспекция (ГНИ) Литвы раскрыла, что доходы в виде подарков, полученные, по крайней мере, теми жителями нашей страны, которые их декларируют, в общей сложности составляют полмиллиарда евро в год.

Подарки молодожёнам считаются на двоих

В социальной сети Facebook развернулась дискуссия о том, что делать с деньгами, полученными в качестве подарков на свадьбах, крестинах, выпускных вечерах, днях рождения и т. д.

Один человек рассказал, что на свадьбе разные люди вручали денежные подарки, в результате чего общая сумма составила около 5000 евро, в то время как не облагаемая налогом сумма составляет до 2500 евро.

«Можно ли, чтобы половину суммы отнесла в банк жена, а вторую половину – муж, а затем перевести всё на один счёт как подарок от супруга, а не от друзей, чтобы это не облагалось налогом?» – спрашивает аноним.

Руководитель юридического департамента ГНИ Раса Вирвилене напоминает, что уплата налога зависит от того, от кого этот подарок получен. По её словам, если подарок получен от кого-то из близких (супруга, детей (усыновлённых), родителей (усыновителей), братьев, сестёр, внуков, бабушек, дедушек), то независимо от суммы он не облагается налогом на доходы с физических лиц (НДФЛ) и не декларируется в целях налогообложения.

Если же подарок получен от других лиц и его стоимость (сумма) превышает 2500 евро в год, то стоимость подарка сверх этой суммы облагается налогом.

«Супруг/супруга, получив подарки от лиц, не являющихся его/её близкими родственниками, если стоимость подарков не превышает 2500 евро, их не декларируют и налог не платят.

По случаю бракосочетания подарки вручаются обоим молодожёнам, поэтому оба считаются их получателями. Льгота в виде освобождения от уплаты налога на подарок, сумма которого не превышает 2500 евро, предоставляется каждому жителю, в данном случае, каждому супругу отдельно. Проще говоря, ни один из супругов не должен платить налог на подарки стоимостью до 5000 евро», – пояснила Р.Вирвилене.

Когда и какие налоги нужно уплатить?

По словам представителя ГНИ, ставка подоходного налога в размере 15% применяется, если сумма подарков вместе с другими годовыми доходами, не вытекающими из трудовых или соответствующих их сути отношений, не превышает сумму 120 средних зарплат (СЗП). Эта сумма составляла 180 492 евро в 2022 году и 202 188 евро - в 2023 году. Однако, если сумма подарков и других не связанных с трудовыми отношениями доходов превышает сумму 120 СЗП, то часть таких доходов, превышающая сумму 120 СЗП, облагается подоходным налогом по 20% тарифу.

Специалист подчеркнула, что если человек получает подарок стоимостью более 2500 евро от кого-либо, кроме родственников, то он должен задекларировать его и уплатить подоходный налог до 1 мая следующего года.

Она добавила, что если подарки получены от лиц, постоянное место жительства которых находится в государстве/на территории, какие включены в Список целевых территорий, то все подарки облагаются налогом без льготы на сумму подарка до 2500 евро.

По словам представителя ГНИ, общие тенденции декларирования подарков от родственников остаются схожими (за последние 4 года количество декларирующих подарки от родственников варьировалось от 11,9 тыс. до 13,3 тыс. человек, а суммы доходов – от 363 млн до 503,4 млн евро).

По её словам, с 2021 г. несколько увеличилось число декларирующих подарки, полученные не от родственников (за последние 4 года количество таких деклараций варьировалось от 3, 7 тыс. до 4,4 тыс., а суммы доходов – от 12,3 млн до 20 млн евро).

Запрещается дарить наличными больше 5 тыс. евро

Представитель налоговой инспекции отметила, что данный порядок применяется независимо от того, получен подарок в денежной или неденежной (натуральной) форме, получены деньги через кредитную организацию или наличными.

Она также напомнила, что расчёты наличными в Литве ограничены законом – расчёты и любые другие платежи по сделкам могут осуществляться наличными, только если их сумма не превышает 5000 евро. Относительно подарков на свадьбу, крестины или по другим такого рода поводам Р.Вирвилене отметила, что подарки большой стоимости планируются заранее, поэтому человек знает, превысит ли подарок 5000 евро.

«Сумма подарка наличными также ограничивается 5000 евро, если сумма более крупная, вручать её наличными нельзя. К тому же, если житель страны в течение года получает от матери, отца или другого родственника в сумме более 15 000 евро наличными по договорам дарения, не заверенным нотариусом, он должен предоставить информацию в налоговые органы, поскольку в целях обложения подоходным налогом такие подарки не декларируются», – говорит специалист.

Как отслеживают лиц, не декларировавших подарки?

На вопрос о том, как инспекция узнает о лицах, не декларирующих полученные подарки, Р.Вирвилене ответила, что такие лица выявляются путём проведения оценки степени риска налогоплательщиков и отбора на основе имеющейся в распоряжении ГНИ и общедоступной информации.

Она пояснила, что используются определённые критерии отбора, которые связаны с возможным недекларированием доходов и невыполнением налоговых обязанностей. Например, если приобретается какое-либо имущество на сумму, не соответствующую доходам, доход не оправдывает увеличение банковского баланса и т. д.

На основании этой информации, говорит специалист, устанавливаются лица, которые не декларировали полученные не от родственников подарки на сумму более 2500 евро, или которым не хватает доходов для обоснования расходов. В таких случаях налоговые органы инициируют действия, начиная от писем и уведомлений и заканчивая контрольными мероприятиями, в зависимости от масштабов возможного нарушения.

Представитель ГНИ привела реальный пример, когда расходы человека на приобретение имущества превысили его доходы более чем на 30 000 евро. В качестве источников дохода он указал средства, полученные от родственника, за 5 лет составившие более 90 000 евро, 50 000 евро из которых он добровольно задекларировал.

Во время проверки было замечено, что не совпадают пояснения лица, подарившего деньги, и лица, их получившего относительно периода получения денег и места подписания договоров дарения.

Происхождением денег могут поинтересоваться и банки

Ассоциация банков Литвы (АБЛ) отмечает, что финансовые учреждения могут предъявлять различные требования к проверке происхождения денег. Поэтому в случае возникновения вопросов лучше всего обратиться за консультацией непосредственно в свой банк или кредитный союз: «Это поможет избежать недоразумений и обеспечит беспрепятственное проведение финансовых операций».

Ассоциация отметила, что в некоторых случаях финансовые учреждения могут запросить дополнительную информацию о происхождении денег.

«Обычно, когда источником вносимых средств является подарок, запрашивается договор дарения и другие документы, в зависимости от конкретной ситуации. Следует отметить, что если сумма подарка составляет 1,5 тыс. евро и более, то должен быть составлен письменный договор дарения, а если она составляет 14,5 тыс. евро и более, то договор должен быть заверен нотариусом», – говорится в сообщении АБЛ.